[세금기초 2] 소득의 이해 - 근로소득·사업소득·재산소득의 구분과 과세 방식

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세금은 소득의 종류에 따라 계산 방식과 신고 절차가 달라집니다. 같은 금액을 벌더라도 소득 유형에 따라 세금 부담이 달라질 수 있기 때문에, 자신의 소득이 어떤 범주에 속하는지 정확히 이해하는 것이 절세의 첫걸음입니다.

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💼 소득의 기본 개념

1. 소득이란 무엇인가요?
   소득은 개인이 일정 기간 동안 벌어들인 경제적 이익을 말합니다. 단순히 ‘돈을 번다’는 개념을 넘어서, 그 돈이 어디서 어떻게 발생했는지에 따라 세법상 분류가 달라집니다.
2. 왜 소득 구분이 중요한가요?
   소득의 종류에 따라 과세 방식, 신고 시기, 공제 항목이 달라집니다. 같은 금액을 벌더라도 어떤 소득인지에 따라 세금 부담이 달라질 수 있어요.
3. 세법상 주요 소득 분류
   근로소득, 사업소득, 재산소득, 기타소득 등으로 나뉩니다.

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📊 근로소득의 특징과 과세 방식

1. 근로소득의 정의
   고용계약에 따라 노동력을 제공하고 그 대가로 받는 급여입니다. 대부분의 직장인이 여기에 해당됩니다.
2. 과세 방식
   회사에서 매월 급여에서 소득세와 지방소득세를 원천징수하고, 연말정산으로 정산합니다.
3. 실생활 예시
   직장인 A씨는 연봉 4,000만 원으로 매달 약 30만 원의 세금이 공제되며, 연말정산에서 의료비와 교육비 공제를 챙겨 40만 원 환급받습니다.

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🏠 사업소득의 특징과 과세 방식

1. 사업소득의 정의
   프리랜서, 자영업자, 개인사업자가 독립적으로 용역을 제공하고 얻는 수입입니다.
2. 과세 방식
   수입 발생 시 3.3% 원천징수되며, 경비를 공제한 순소득 기준으로 5월에 종합소득세를 신고합니다.
3. 실생활 예시
   프리랜서 B씨는 연간 강의료 5,000만 원 수입, 경비 1,500만 원 공제 후 3,500만 원 기준으로 신고합니다.

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📅 재산소득의 특징과 과세 방식

1. 재산소득의 정의
   자산에서 발생하는 수익으로, 임대료, 이자, 배당금 등이 포함됩니다.
2. 과세 방식
   금융소득이 2천만 원 초과 시 종합과세 대상이며, 부동산 양도 시 양도소득세가 발생합니다.
3. 실생활 예시
   임대사업자 C씨는 월세 수입 2,400만 원, 배당금 600만 원으로 종합과세 대상이 됩니다.

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🧾 실제 사례로 보는 소득 구분

1. 직장인 민수 (근로소득자)
   연봉 4,800만 원, 연말정산에서 연금저축과 의료비 공제로 60만 원 환급.
2. 프리랜서 지연 (사업소득자)
   연간 수입 6,000만 원, 경비 2,000만 원. 신고 누락으로 가산세 80만 원 발생.
3. 임대사업자 준호 (재산소득자)
   임대료 2,400만 원, 이자 300만 원, 배당금 500만 원. 분리과세 적용.

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🧑‍🏫 절세를 위한 실전 팁

1. 근로소득자 절세 전략
   연금저축, IRP, 기부금, 교육비, 의료비 등 공제 항목 적극 활용.
2. 사업소득자 절세 전략
   경비 증빙 철저히 관리, 간편장부 활용, 홈택스 모두채움 신고서 이용.
3. 재산소득자 절세 전략
   금융소득 분산, ISA·연금저축 활용, 부동산 양도 시 장기보유공제 확인.